Aqui te contamos algunas características de las retenciones que talvez no conocías.
En este artículo te hablaremos a cerca de:
- ¿Quiénes son agentes de retención?
- ¿Cómo saber si soy agente retenedor?
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¿Que son?
Las retenciones son cantidades de dinero que se deducen de un pago que un comprador o empresa debe al vendedor. Estas deducciones se hacen con el objetivo de cumplir con ciertos pagos de impuestos.
Ejemplo:
Cuando el comprador realiza el pago de una factura, el comprador retiene una pequeña parte del total pagado y tiene la responsabilidad de pagarle esta retención a la DIAN.
Esta retención se registra a nombre del vendedor, y este lo debe tomar como un anticipo del pago de los impuestos. De esta manera la DIAN hace un recaudo más seguro y organizado de los impuestos.
Existen algunos tipos de retenciones las cuales son:
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Tipo de Retención |
Articulo |
Característica. |
Retención en la fuente. |
Artículo 367 del Estatuto Tributario |
☑️ Es la retención que se cruza como anticipo al momento del pago de la declaración de renta ☑️ Es importante no confundirlo con la declaración de renta. |
Retención de IVA. |
Artículo 437-1 del estatuto tributario (Tarifas de retención en la fuente por IVA) |
☑️ Recae sobre los contribuyentes que pagan IVA , prestación de servicios gravados, entre otros, su tarifa generalmente es del 15%. |
Retención de ICA. |
☑️ Este tipo de retención aplica únicamente a proveedores con sedes en el mismo municipio del vendedor y se debe declarar cada dos meses. |
No debe ser motivo de preocupación o sorpresa si se observa un pago menor al esperado en una venta por concepto de alguna de estas retenciones. De hecho, debe considerarse positivo, ya que se trata de un anticipo de los impuestos que deberán ser pagados en algún punto.
Es importante destacar que el agente retenedor, es decir, el comprador, tiene la responsabilidad de contabilizar, causar y certificar las retenciones aplicadas a cada uno de los terceros. Esto es esencial para que cada uno de sus proveedores puedan conciliar y cruzar los saldos retenidos al presentar sus declaraciones de impuestos.
¿Quiénes son agentes de retención?
De acuerdo al Artículo 368 de Estatuto Tributario, algunos de los agentes de retención o de percepción son: los consorcios, uniones temporales, entre otros.
Es aquel que tiene la obligación de hacer la retención del impuesto como ICA, IVA, entre otros.
¿Cómo saber si soy agente retenedor?
Al ser esta una obligación de retener impuestos es importante identificar si tenemos esta responsabilidad.
Para saber si un contribuyente es agente de retención se deben tener en cuenta que en el RUT en el campo Responsabilidades, calidades y atributos puede aparecer alguna de las siguientes responsabilidades:
☑️(O - 7) > Retención en la fuente por Renta.
☑️(O - 9) > Retención en la fuente por IVA.
☑️(O - 15) > Autorretenedor.
📌Nota Importante:
Toda persona jurídica es agente de retención. Conoce más acerca de otras responsabilidades fiscales.
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